全年应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为5%。

超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为1,500元。

超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为10,500元。

超过300,000元至500,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为40,500元。

超过500,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为65,500元。

重要优惠：目前有一项普惠性优惠政策，对个体户经营者的税负影响显著。在2027年12月31日前，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可以减半征收个人所得税。这项优惠无需额外申请，在申报时即可自动享受，且可以与残疾人创业等其他优惠政策叠加。

计算示例：假设某个体户2026年全年经营利润（应纳税所得额）为18万元。

1. 判断其落在“超过90,000元至300,000元”的区间，适用20%的税率。

2. 计算正常应纳税额：180,000 × 20%

3. 享受减半优惠：由于18万元全部在200万元限额内，可减免税额为25,500 × 50% = 12,750元。

4. 蕞终实际缴纳个人所得税：25,500

如果利润达到250万元，则200万元以内的部分享受减半，超出部分按全额税率计算。

核心税种二：增值税及附加税费

增值税针对的是“流水”，即销售商品、提供服务等经营行为产生的销售额。个体户通常属于小规模纳税人。

征收率与优惠：小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。但在2026年至2027年期间，有重要的阶段性优惠：适用3%征收率的应税销售收入，减按1% 征收增值税。这意味着实际税负大幅降低。

起征点政策：这是另一个关键利好。对于按季申报的个体户，季度销售额不超过30万元；对于按月申报的，月销售额不超过10万元，可以免征增值税。这里的销售额通常指开具增值税普通发票的部分。

计算逻辑：

情况A（未超起征点）：季度销售额28万元（普票），则增值税为0元。

情况B（超过起征点）：季度销售额40万元（普票），则全部销售额需按1%缴纳增值税。应纳税额 = 400,000 × 1% = 4,000元。

附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费以实际缴纳的增值税额为计税依据，并享受“六税两费”减半征收的优惠。常见的综合附加税率在增值税的10%左右（如城建税7%、教育费附加3%）。

接上例B，缴纳了4,000元增值税，则附加税费约为：4,000 × 10% × 50%（减半） = 200元。

关键点：如果增值税免征，附加税费也同时免征。

其他可能涉及的税种

1. 印花税：签订购销合同、营业账簿等需要缴纳。税率较低（如购销合同按万分之三），同样享受“六税两费”减半优惠。对于业务简单的零售小店，此税负通常很轻。

2. 消费税：仅针对生产、销售特定商品（如烟、酒、高档化妆品、成品油等）的个体户，绝大多数日常服务业和零售业不涉及。

综合税负测算：三个典型场景

为了更直观地理解，我们设定三个不同规模的个体户模型进行年度税负测算。

场景一：社区理发店（微利型）

年营业收入：20万元（均为普票，季度平均5万元，未超30万起征点）。

年利润（应纳税所得额）：6万元。

税负计算：

增值税：季度销售额未超30万，全年免征。

附加税费：因增值税为0，附加税费也为0。

个人所得税：利润6万元，适用10%税率。正常税额：60,000 × 10%

全年总税负：约2,250元。综合税负率（总税负/营业收入）约为1.13%。

场景二：小型餐饮店（小康型）

年营业收入：80万元（均为普票，部分季度超过30万起征点）。

年利润（应纳税所得额）：25万元。

税负计算：

增值税：假设全年有60万收入所在季度超起征点，需按1%缴纳。增值税 ≈ 600,000 × 1% = 6,000元。

附加税费：以6,000元增值税为基数，按10%税率减半征收：6,000 × 10% × 50% = 300元。

个人所得税：利润25万元，适用20%税率。正常税额：250,000 × 20%

全年总税负：6,000 + 300 + 19,750 = 26,050元。综合税负率约为3.26%。

场景三：设计工作室（发展型）

年营业收入：150万元（开具有部分专票）。

年利润（应纳税所得额）：60万元。

税负计算：

增值税：专票部分不享受免税，全部收入大概率需按1%缴纳。增值税 ≈ 1,500,000 × 1% = 15,000元。

附加税费：15,000 × 10% × 50% = 750元。

个人所得税：利润60万元，适用35%税率（超过50万部分）。正常税额：600,000 × 35%

全年总税负：15,000 + 750 + 72,250 = 88,000元。综合税负率约为5.87%。

关键要点与合规提醒

1. “利润”而非“流水”计税：个人所得税针对的是扣除成本费用后的利润，确保取得合规的成本发票（如进货、房租、水电、耗材发票）是降低税基的关键。

2. 起征点是“门槛”而非“额度”：季度销售额超过30万元，全部销售额需计税，而非仅对超出部分计税。临近门槛时需要做好开票规划。

3. 征收方式影响管理：税务部门对个体户主要采用“查账征收”或“定期定额征收”。业务规范、账目健全的通常为查账征收，按实际利润计税；定额征收则核定一个固定税额。当前趋势是鼓励查账征收。

4. 合规是底线：使用个人收款码长期、大额收取营业款，存在被认定为隐匿收入的风险。如实申报收入，享受国家给予的免税、减税优惠，才是长久安稳的经营之道。

税收计算看似复杂，但核心规则清晰。个体户的年度税负主要由个人所得税和增值税构成，且当前有针对性的优惠政策。经营者只需把握“利润交个税（5%-35%，200万内减半）、流水交增值税（普票季度30万内免征，超则按1%）”这两条主线，就能对税负心中有数。结合自身经营数据，进行简单的测算，不仅能有效预估现金流，更能规避税务风险，让每一分辛苦所得都清清楚楚、明明白白。